Wpisy

Nowy Ład 2022 – ulga badawczo-rozwojowa

Poznajcie naszą nową stronę internetową!| KANCELARIA PRAWNA KHG

Reforma przepisów podatkowych jest z nami obecna od początku bieżącego roku. Szerokie spektrum zmian obowiązuje zarówno firmy, jak i zwykłych podatników. Nowy Ład nie powinien być jednak postrzegany z perspektywy samych minusów. Z pewnością zaletą jest rozbudowany system ulg podatkowych dla przedsiębiorców. W praktyce jeśli korzystasz z IP BOX lub ulgi badawczo-rozwojowej (B+R), to można jest stosować równolegle. Obecnie nie musisz już więc wybierać pomiędzy dwoma preferencjami. W dzisiejszym artykule omówimy jednak wyłącznie korzyści płynące z działalności na zasadach B+R. Jakie warunki należy spełnić? Co otrzymasz w zamian? Dowiedz się właśnie w tym artykule!

Czym jest ulga B+R?

Ulga badawczo-rozwojowa to narzędzie, które ma służyć przedsiębiorcom w stymulacji innowacyjności. Głównym założeniem jest rozwój polskiej branży technologicznej. Przykładowo implementacja ulgi B+R powoduje obniżenie kosztów opracowania nowego produktu. Ponadto może również ułatwić wdrożenie modernizacji, zakup nowego sprzętu czy eksploatację lepszej jakości materiałów. Na czym jednak polega B+R? 

Tutaj wyjaśnienie znajduje się w art. 5a ustawy PIT, a także art. 4a ustawy o CIT i analogicznie. Wedle treści przepisów działalność badawczo-rozwojowa polega głównie na pracach rozwojowych, a także badaniach naukowych. W przypadku prac rozwojowych są one obszarem działalności obejmującym czynności, które nie polegają wyłącznie na np. tworzeniu nowego oprogramowania lub towarów. W zakres ten wchodzić mogą również ulepszenia i modyfikacje obecnych.

Co konkretnie odliczysz w ramach B+R?

Pierwszą kwestią jest wysokość kosztów wynikających z opracowywania lub modernizacji własnych produktów. Z pewnością większa część z nich to wypłaty dla pracowników. W koszty kwalifikowane zaliczane są wynagrodzenia umów zlecenia czy o dzieło, ale wyłącznie w przypadku zatrudnionych bez b2b, nieprowadzących działalności gospodarczej. W zakres odliczenia mogą wchodzić także: wspomniany zakup sprzętu bądź koszty patentu, czyli opłata dla rzecznika patentowego. Ponadto koszt kwalifikowany stanowią również surowce wykorzystane przy pracach nad prototypami.

W jaki sposób obliczyć koszty przy wprowadzeniu ulgi badawczo-rozwojowej?

Koszty kwalifikowane przy uldze B+R nie są rozliczane tak samo. Dla przykładu wynagrodzenia mnoży się razy 200% przy umowach o pracę ze składek ZUS. Oznacza to, że jeśli Twój pracownik zarabia w ciągu roku około 60 tys. zł, to należy tą sumę pomnożyć razy 200%, a następnie wynik – 120 tys. zł dzielisz przez stawkę podatku, który płacisz. Jeśli podlegasz 19% przy podatku liniowym to zaoszczędzisz na uldze B+R w przybliżeniu 22 800 zł. Ulga obniża również koszty ponoszone na składkę zdrowotną.Trzeba mieć jednak na uwadze, że nie wszystkie koszty kwalifikowane są rozliczane w tak samo korzystny sposób, gdyż przy materiałach współczynnik mnożenia będzie równy jedynie 100%. Czyli jeśli na surowce wydałeś 30 tys. zł to zaoszczędzisz około 570 zł – przy takich samych warunkach, jak podane w przykładzie.

Wprowadzenie ulgi oznacza dodatkowe formalności

Decydując się na ulgę badawczo-rozwojową w 2022 trzeba przygotować się na wprowadzenie odrębnego magazynu i ewidencji środków trwałych. Prowadzona dokumentacja musi zostać podporządkowana osobno, wyłącznie pod dział badawczo-rozwojowy. Wymogiem formalnym przy wprowadzaniu ulgi B+R jest również wyodrębniona ewidencja w księgowości. Nawet jeśli w Twojej firmie wszystkim zajmować się będzie w praktyce jedna osoba, to i tak konieczne będzie wprowadzenie takich samych zmian. Zwróć również uwagę na to, że umowa z takim zatrudnionym powinna zawierać wskazanie, że koszty ponoszone są na prace badawcze i rozwojowe.

Kiedy warto przemyśleć wdrożenie B+R?

Przesłanek koniecznych do wypełnienia jest zdecydowanie więcej. Dlatego jeśli zamierzasz wdrożyć u siebie B+R – skontaktuj się ze mną. Oprócz tego nie zawsze ulga badawczo-rozwojowa jest dobrym rozwiązaniem. Pozwól, że przeanalizuję sytuację prawną i ekonomiczną Twojej firmy, a następnie dobiorę dla Ciebie najlepszą formę opodatkowania. Dokonam implementacji B+R lub zaproponuję Ci korzystniejszą alternatywę. Jeśli masz wątpliwości lub pytania, to zapraszam do kontaktu!

Jak sprawdzić dewelopera?

Planując zakup mieszkania, należy bezwzględnie podjąć działania zmierzające do ustalenia sytuacji finansowej i prawnej dewelopera. Decyzja o kupnie nieruchomości często wiąże się z zaciągnięciem zobowiązania kredytowego na długie lata, dlatego warto poświęcić czas na sprawdzenie dewelopera lub zlecenie tych czynności profesjonalnej kancelarii prawniczej.

Zobacz więcej

Inwestycje w najem nieruchomości będą bardziej opłacalne

Działalność na rynku nieruchomości mieszkalnych na wynajem stanie się bardziej opłacalna i będzie wiązać się z niższymi obciążeniami podatkowymi – wynika z projektu nowej ustawy o firmach inwestujących w najem nieruchomości, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Do polskiego systemu prawnego wprowadzony zostanie m.in. status firmy inwestującej w najem nieruchomości (F.I.N.N.). Nowe regulacje wejdą w życie z początkiem 2019 r.

Zobacz więcej

Które branże będą musiały szybciej kupić nowe kasy fiskalne?

W październiku br. wejdą w życie regulacje wprowadzające tzw. kasy online, ale cały proces wymiany urządzeń ma zostać rozłożony na kilka lat. Niektóre branże będą musiały jednak szybciej zaopatrzyć się w nowe kasy fiskalne. Dotyczy to m.in. usług budowlanych, lekarskich, prawniczych, kosmetycznych i gastronomicznych, a także naprawy pojazdów oraz handlu paliwami. Zobacz więcej

Tylko kilka dni na wnioskowanie o sporządzenie zeznania PIT

Już tylko do najbliższego poniedziałku (16 kwietnia br.) można składać przez internet wnioski PIT-WZ. Osoby, które zdecydują się na skorzystanie z tej możliwości, mogą liczyć na to, że urząd skarbowy sam przygotuje zeznanie PIT-37 na podstawie posiadanych danych. Następnie podatnik akceptuje lub odrzuca przygotowaną w ten sposób deklarację podatkową.

Zobacz więcej

Przedsiębiorcy będą musieli wymienić kasy fiskalne

Rząd wprowadzi nowy rodzaj kas rejestrujących (fiskalnych) – tzw. kasy online, które pozwolą na automatyczne i bezpośrednie przesyłanie danych do Krajowej Administracji Skarbowej. Zmiany będą rozłożone w czasie, a firmy mogą liczyć na refundację zakupu kas. Odpowiedni projekt zmian w prawie został już przyjęty przez rząd. Nowe regulacje mają wejść w życie z początkiem października 2018 r.

Zobacz więcej

Wkrótce wejdzie w życie nowe Prawo przedsiębiorców

Z końcem kwietnia br. wejdzie w życie Prawo przedsiębiorców. Ustawa ta to główny element rządowego planu reformy otoczenia prawno-instytucjonalnego dla biznesu. Rząd zapewnia, że efektem zmian będzie pełniejsze urzeczywistnienie konstytucyjnej zasady wolności działalności gospodarczej. Prawo przedsiębiorców określi m.in. katalog praw i obowiązków przedsiębiorców. Wprowadzone zostaną też całkiem nowe rozwiązania oraz zasady określające, jak wobec firm postępować powinny instytucje państwowe.

Zobacz więcej

Koszty twórców do korekty – niektóre zawody jednak skorzystają z ulgi

Rząd zamierza rozszerzyć katalog rodzajów działalności, która uprawnia twórców do korzystania z preferencyjnych (50 proc.) kosztów uzyskania przychodów. Lista obejmie także inżynierów budowlanych, tłumaczy oraz twórców gier komputerowych. Jak wskazują eksperci, Ministerstwo Finansów nadal pomija m.in. grafików, copywriterów oraz niektórych specjalistów IT.

Zobacz więcej